Us Taxation Of Foreign Stock Options

Wenn US-Mitarbeiter Optionen aus Nicht-U. S.-Unternehmen gewährt werden Die Autoren skizzieren die steuerlichen Konsequenzen für US-Mitarbeiter, denen Aktienoptionen oder andere Formen der Kapitalbeteiligung von nicht US-amerikanischen multinationalen Unternehmen gewährt wurden. Zu den Themen gehören die steuerlichen Auswirkungen der Bundesrepublik auf den Verkauf, die Zahlungsmethoden und die Meldepflichten, die Sozialversicherungspflichten, die staatlichen und kommunalen Steuern sowie die Verpflichtungen. Autor: Guldberg, Christopher G. Wydajewski, Brian K. Verlag: Warren, Gorham Lamont, Inc. Publikationsname: Zeitschrift für Unternehmensbesteuerung ISSN: 0094-0593 Jahr: 2001 Analyse, Vergütungen und Leistungen, Ausländische Kapitalgesellschaften, Steuerplanung Kommentieren Sie diesen Artikel oder fügen Sie neue Informationen zu diesem Thema: Überblick über die ausländische Besteuerung von Aktienoptionen Der Autor diskutiert die US-und ausländische Besteuerung von Anreiz Mitarbeiter Aktienoptionen, wenn die Leistungen von US-Unternehmen an ihre ausländischen Mitarbeiter zur Verfügung gestellt werden. Themen wie Erfassung und Einbeziehung von Einkommen und Verfügbarkeit von Steuerabzügen für ausländische Tochtergesellschaften werden diskutiert. Autor: Wydajewski, Brian K. Herausgeber: Warren, Gorham Lamont, Inc. Publikationsname: Zeitschrift für Unternehmensbesteuerung ISSN: 0094-0593 Jahr: 1997 Steuerrecht, Öffentliche Finanzen, Pensionspläne, Aspekte, Mitarbeiteraktienoptionen, Incentive-Aktienoptionen Kommentieren Sie diesen Artikel oder fügen Sie neue Informationen zu diesem Thema hinzu: 2002 Internationale Entwicklungen bei der Besteuerung von Aktienkompensationen Aktuelle Entwicklungen bei der Besteuerung von Aktienkompensationen einschließlich Aktienoptionen in sieben Ländern in Europa und Asien Werden überprüft. Autor: Wydajewski, Brian K. Herausgeber: Warren, Gorham Lamont, Inc. Publikationsname: Unternehmensbesteuerung Thema: Recht ISSN: 1534-715X Jahr: 2003 Rechtliche Fragen Kriminalität, Regulierung (cont), Regulierung, Steuern, Recht / Regierung Gesetzgebung, Vorschriften und Regeln, Aktienoptionen, Einkommensteuer, Leistungen an Arbeitnehmer Diese Website ist nicht mit Dokumentenautoren oder Urheberrechtsinhabern verbunden. Diese Seite dient nur zu Informationszwecken. Unbeabsichtigte Fehler sind möglich. Einige Teile Kopie 2016 Advameg, Inc. Wenn Sie eine Option zum Kauf von Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie die Option oder Lager erhalten, wenn Sie erhalten Die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach einer ISO-Ausübung, sollten Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option Gemäß § 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht den Marktwert einer Option bestimmen kann und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Reporting-Anforderungen, siehe Publikation 525. Page zuletzt aktualisiert oder aktualisiert: 10. Oktober 2016Unterstanding Besteuerung von ausländischen Investitionen Für viele der heutigen Investoren geht die Diversifizierung über den Besitz von Unternehmen in einer Vielzahl von Branchen - es bedeutet, Wertpapiere aus verschiedenen Teilen Der Welt. In der Tat, viele Vermögensverwaltungs-Experten empfehlen die Umleitung einer dritten oder mehr von einer Bestandsverteilung in ausländische Unternehmen, um ein effizienteres Portfolio zu schaffen. Aber wenn Sie nicht wissen, die steuerliche Behandlung von internationalen Wertpapieren, youre nicht die Maximierung Ihrer tatsächlichen Ertragspotenzial. Wenn Amerikaner Aktien oder Anleihen von einem Unternehmen kaufen, das in Übersee ist, unterliegen alle Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne der US-Steuer. Heres der Kicker. Kann die Regierung der Firmen Heimatland auch ein Stück nehmen. Wenn diese Doppelbesteuerung drakonisch klingt, nehmen Sie Herz. Die US-Steuer-Code bietet etwas namens der Foreign Tax Credit. Glücklicherweise können Sie damit alle - oder zumindest einige - ausländische Steuern verwenden, um Ihre Haftung gegenüber Uncle Sam auszugleichen. Grundlagen der ausländischen Steuergutschrift Jedes Land hat seine eigenen Steuergesetze, und sie können drastisch von einer Regierung zur nächsten variieren. Viele Länder haben überhaupt keine Kapitalertragsteuer oder verzichten auf ausländische Investoren. Aber viel zu tun. Italien, zum Beispiel, nimmt 20 von dem, was Erlös von einem Gebietsfremden macht aus dem Verkauf seiner / ihrer Aktien. Spanien hält etwas mehr, 21, von solchen Gewinnen zurück. Die steuerliche Behandlung von Dividenden - und Zinserträgen orientiert sich ebenfalls an der Skala. Während es tut weh, Forschung Steuersätze vor einer Investition - vor allem, wenn youre Kauf einzelner Aktien und Anleihen - die IRS bietet einen Weg, um Doppelbesteuerung ohnehin zu vermeiden. Für alle qualifizierten ausländischen Steuern, die Sie bezahlt haben - und dies schließt Steuern auf Einkommen, Dividenden und Zinsen - Sie können entweder eine Gutschrift oder einen Abzug (wenn Sie Einzelteil) auf Ihrer Steuererklärung in Anspruch nehmen. So wie Sie wissen sogar, wenn youve ausländische Steuer bezahlt Wenn Sie irgendwelche Betriebe im Ausland haben, sollten Sie entweder eine 1099-DIV oder 1099-INT payee Aussage am Jahresende empfangen. Box 6 wird zeigen, wie viel von Ihrem Einkommen von einer ausländischen Regierung zurückgehalten wurden. (Die offizielle IRS-Website bietet eine grundlegende Beschreibung der ausländischen Steuergutschrift hier.) In den meisten Fällen sind Sie besser dran, sich für die Gutschrift, die Ihre tatsächliche Steuer reduziert reduziert. Ein 200 Kredit, für Beispiele, übersetzt in eine 200 Steuerersparnisse. Ein Abzug, während einfacher zu berechnen, bietet einen reduzierten Nutzen. Wenn youre in der 25 Steuerklasse. Ein 200 Abzug bedeutet, dass Sie nur Rasieren 50 von Ihrer Steuerrechnung (200 x 0,25). Die Höhe der ausländischen Steuer, die Sie als Gutschrift behaupten können, basiert auf, wie viel Sie auf den gleichen Erträgen unter US-Steuerrecht besteuert werden, multipliziert mit einem Prozentsatz. Um das herauszufinden, müssen Sie Form 1116 aus dem Internal Revenue Service ausfüllen (das Formular hier herunterladen). Wenn die Steuer, die Sie an die ausländische Regierung gezahlt haben, höher ist als Ihre US-Steuerpflicht. Dann die maximale ausländische Steuergutschrift, die Sie behaupten können, ist die US-Steuer fällig, die der kleinere Betrag ist. Wenn die Steuer, die Sie an die ausländische Regierung gezahlt haben, niedriger ist als Ihre Steuerschuld in den USA können Sie den gesamten Betrag als Ihre ausländische Steuergutschrift beanspruchen. Sagen Sie, Sie hätten 200 von einer Außenregierung zurückgehalten, sind aber zu Hause 300 Steuer unterworfen. Sie können das ganze 200 als Kredit verwenden, um Ihre US-Steuer zu schneiden. Stellen Sie sich jetzt genau das Gegenteil vor. Sie zahlten 300 in den Auslandssteuern, aber würden nur 200 der IRS für die gleichen Einkommen verdanken. Wenn Ihre Steuern im Ausland höher sind, können Sie nur den US-Steuerbetrag als Ihre Gutschrift in Anspruch nehmen. Hier bedeutet das 200. Aber Sie können die verbleibenden 100 über ein Jahr tragen - wenn Sie Formular 1116 ausgefüllt haben und eine geänderte Rendite einreichen - oder bis zu 10 Jahre weiterreichen. Der ganze Vorgang ist jedoch ein wenig einfacher, wenn man 300 oder weniger in bezahlbaren Auslandssteuern bezahlt hat (600, wenn verheiratet und gemeinsam angemeldet). Sie können überspringen Formular 1116 und Bericht den gesamten Betrag als Kredit in Ihrem Formular 1040 bezahlt. Seien Sie vorsichtig mit Overseas Fund Companies Angesichts der Schwierigkeit der Erforschung ausländischer Wertpapiere und der Wunsch nach Diversifizierung sind Investmentfonds eine gemeinsame Art und Weise, um die Exposition gegenüber globalen zu gewinnen Märkten. Aber US-Steuerrecht behandelt amerikanische Wertpapierfirmen, die internationale Fonds viel anders als Fonds, die offshore. Es ist wichtig, diese Unterscheidung zu verwirklichen. Wenn ein ausländischer Investmentfonds oder eine ausländische Investmentgesellschaft mindestens einen U. S.-Aktionär besitzt. Seine als eine passive ausländische Investmentgesellschaft bezeichnet. Oder PFIC. Die Klassifizierung umfasst ausländische Einheiten, die mindestens 75 ihrer Einnahmen aus passivem Einkommen machen oder 50 oder mehr ihrer Vermögenswerte nutzen, um passives Einkommen zu erzielen. Die Steuergesetze, an denen PFICs beteiligt sind, sind auch nach IRS-Standards komplex. Aber insgesamt sind solche Anlagen zu einem erheblichen Nachteil zu U. S.-basierten Fonds. Zum Beispiel werden aktuelle Ausschüttungen aus einem PFIC in der Regel als ordentliches Einkommen behandelt. Die höher besteuert wird als langfristige Veräußerungsgewinne. Natürlich gibt es einen einfachen Grund dafür - die Amerikaner davon abzuhalten, ihr Geld außerhalb des Landes zu parken. In vielen Fällen sind amerikanische Anleger, einschließlich derjenigen, die im Ausland leben, besser daran interessiert, sich an Wertpapierfirmen zu halten, die auf US-Boden basieren. In den meisten Fällen schützt die Foreign Tax Credit die amerikanischen Anleger daran, zweimal Geldanlagen zu zahlen. Achten Sie nur auf ausländische Investmentfondsgesellschaften. Für die die Steuer-Code kann viel weniger vergeben. Wenn Sie Zweifel über Ihre Situation haben, ist es eine gute Idee, einen qualifizierten Steuerexperten zu konsultieren, der Sie durch den Prozess führen kann.